ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ

Παρουσίαση

Η εργασία αυτή αποσκοπεί στο να εισάγει κάθε ενδιαφερόμενο στην ελεγκτική επιστήμη, με εστίαση κυρίως στον εσωτερικό έλεγχο των επιχειρήσεων. Απευθύνεται πρωτίστως βέβαια στους νεότερους συναδέλφους εσωτερικούς και εξωτερικούς ελεγκτές των επιχειρήσεων, αλλά αφορά επίσης άμεσα ή έμμεσα τους λογιστές και όλα τα οικονομικά στελέχη των επιχειρήσεων, τους διευθυντές τους, αλλά και τους ίδιους τους επιχειρηματίες. Σε αυτήν γίνεται προσπάθεια να οριοθετηθεί ο εσωτερικός έλεγχος ως ιδιαίτερος κλάδος της ελεγκτικής επιστήμης και να αποσαφηνιστούν οι γενικές αρχές του και οι επιδιώξεις του. Χρησιμοποιεί ως βάση ένα σκελετό οργάνωσης μιας εμπορικής ή βιομηχανικής επιχείρησης, αλλά οι αρχές και οι τεχνικές εσωτερικού ελέγχου που παρουσιάζονται σε αυτές είναι γενικής ισχύος και αφορούν κάθε μορφή οικονομικής δραστηριότητας, ανεξάρτητα μάλιστα από το εάν το κίνητρό της είναι το κέρδος. Έτσι η εργασία αυτή απευθύνεται επίσης αναλογικά και κατά περίπτωση προς τους ελεγκτές, τα οικονομικά στελέχη και τις διοικήσεις των διαφόρων επιχειρήσεων και εκμεταλλεύσεων του Δημόσιου τομέα, όπως είναι π.χ. τα κρατικά νοσοκομεία, τα ασφαλιστικά ταμεία, οι δήμοι και οι δημοτικές επιχειρήσεις, οι επιχειρήσεις του Δημοσίου και τα διάφορα Νομικά Πρόσωπα Δημοσίου Δικαίου.
Επειδή ο χώρος που εφαρμόζεται ή μπορεί να εφαρμοστεί εσωτερικός έλεγχος είναι αχανής, πολυποίκιλος και με τεράστια περιπτωσιολογία ανάλογα με την φύση και τις ιδιαίτερες λειτουργίες και δραστηριότητες κάθε οικονομικής μονάδας, η παρούσα εργασία φιλοδοξεί μόνο να καταδείξει την φιλοσοφία που διέπει τον εσωτερικό έλεγχο και την ανάπτυξη συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και να αποτελέσει ένα ερέθισμα για μία πρώτη ουσιαστική γνωριμία μαζί του. Εκτός όμως από το καθαρά θεωρητικό της μέρος προσπαθεί να τοποθετηθεί γύρω από το θέμα και εφαρμοσμένα, παραθέτοντας τους ελεγκτικούς κινδύνους που ελλοχεύουν στις διάφορες λειτουργίες και δραστηριότητες μιας οικονομικής μονάδας, καθώς επίσης και μια σειρά ελεγκτικά μέτρα και διαδικασίες που λαμβάνονται και εφαρμόζονται για την αποφυγή και αντιμετώπιση των κινδύνων αυτών. Επίσης προβαίνει στην παράθεση σκελετών προγραμμάτων ελέγχου για τα διάφορα ελεγκτικά κυκλώματα (περιοχές ελέγχου) και από την άποψη αυτή μπορεί να παίξει τον ρόλο και ενός πρακτικού βοηθήματος για την άσκηση εσωτερικού ελέγχου. (Από τον πρόλογο της έκδοσης)

Περιεχόμενα

ΠΡΟΛΟΓΟΣ
ΕΙΣΑΓΩΓΗ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1ο
ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ ΚΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ
Η ΦΙΛΟΣΟΦΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗΣ
Η ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ ΑΣΧΟΛΕΙΤΑΙ ΜΕ ΤΟΝ ΕΛΕΓΧΟ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ - ΚΥΚΛΩΜΑΤΩΝ
Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΤΟ ΣΥΝΑΦΕΣ ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
Αντικείμενο της εργασίας του εσωτερικού ελέγχου
Οι ειδικότεροι στόχοι του εσωτερικού ελέγχου
Βασικές αρχές και κανόνες εσωτερικού ελέγχου
ΤΑ ΕΙΔΗ ΤΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ ΠΟΥ ΑΣΚΕΙ Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ
Οι έλεγχοι συμμόρφωσης
Οι έλεγχοι αποδοτικότητας και αποτελεσματικότητας
Η μέθοδοι BEST VALUE (ΜΕΓΙΣΤΗ ΑΞΙΑ) ΚΑΙ VALUE FOR MONEY (ΑΞΙΟ ΧΡΗΜΑΤΟΣ)
ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΜΕΣΑ ΕΠΙΤΕΥΞΗΣ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ (ΚΥΚΛΩΜΑΤΩΝ) ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΙ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ (ΚΥΚΛΩΜΑΤΩΝ) ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ
ΤΑ ΜΟΝΤΕΛΑ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗΣ ΤΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ
ΤΑ ΣΥΣΤΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΚΑΙ Η ΣΧΕΣΗ ΤΟΥ ΜΕ ΤΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΟΥ ΛΕΙΤΟΥΡΓΟΥΝ ΣΤΗΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΟΝΤΟΤΗΤΑ
Ο ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΕΝΟΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΜΕ ΤΗΝ ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗΣ ΤΩΝ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2ο
Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΟΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΩΝ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ
ΤΑ ΥΠΟΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΤΩΝ ΒΑΣΙΚΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΩΝ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ
Ο ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΟΥ ΚΥΚΛΩΜΑΤΟΣ ΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΑΓΑΘΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ, ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΤΟΥΣ
ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ - ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ ΕΛΕΓΧΟΥ - ΕΛΕΓΚΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΩΝ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΑΞΙΟΓΡΑΦΩΝ
Η ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ (ΑΝΟΙΚΤΩΝ ΚΑΙ ΑΞΙΟΓΡΑΦΩΝ)
Πρόγραμμα ελέγχου των πωλήσεων και των λογαριασμών εισπρακτέων
Ο ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΟΥ ΚΥΚΛΩΜΑΤΟΣ ΤΩΝ ΑΓΟΡΩΝ ΑΓΑΘΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΣΕ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΜΗΣ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
ΤΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΑΓΟΡΑΣ ΑΓΑΘΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ - ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ ΕΛΕΓΧΟΥ
Οι κίνδυνοι που αφορούν το στάδιο της αίτησης προμήθειας αγαθών
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΩΝ ΑΞΙΟΓΡΑΦΩΝ ΠΛΗΡΩΤΕΩΝ
Οι ελεγκτικοί κίνδυνοι που σχετίζονται με τα αξιόγραφα πληρωτέα
Πρόγραμμα ελέγχου αγορών και λογαριασμών πληρωτέων
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΑΓΑΘΩΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ
ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ
ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ (ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ - ΠΡΟΪΟΝΤΑ - ΠΡΩΤΕΣ ΥΛΕΣ) ΚΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ
Η παρακολούθηση της κυκλοφορίας των αποθεμάτων
Σκελετός προγράμματος ελέγχου αποθεμάτων
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
Η ΑΠΟΚΤΗΣΗ ΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
Τα στάδια διενέργειας της απόκτησης των πάγιων
Η αναπροσαρμογή της αξίας των πάγιων
Η πώληση, η καταστροφή και η οικονομική ή λειτουργική απαξίωση των πάγιων
ΟΙ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΤΟΥ ΚΥΚΛΩΜΑΤΟΣ ΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΩΝ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ - ΧΡΕΟΓΡΑΦΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΥΝΑΦΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ - ΕΛΕΓΚΤΙΚΑ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ - ΕΛΕΓΚΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ (Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ)
Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ
Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
Περιγραφή των ειδών των μετοχών και του χειρισμού τους σχετικά με την επαλήθευση του μετοχικού κεφαλαίου
Η ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ ΤΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΔΙΕΘΝΩΝ ΕΛΕΓΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ
ΟΥΣΙΑΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΙΣΧΥΡΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΩΝ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΚΩΝ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΠΟΡΩΝ / ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ
ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ, ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ
Πρόγραμμα ελέγχου της μισθοδοσίας
Ο ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ
ΤΟ ΚΥΚΛΩΜΑ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΚΑΘΟΛΙΚΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ
ΠΙΘΑΝΟΙ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3ο
Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΟΥΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΕΣ (Ο εσωτερικός έλεγχος των ηλεκτρονικών λογιστικών πληροφοριακών συστημάτων) [...]
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4ο
Η ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ ΣΤΟΝ ΕΛΕΓΧΟ (ΔΕΠ 240)
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5ο
Η ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΚΑΙ ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 6ο
ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ: Ο ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΗΣ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΗΣ ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΗΣ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ